Heeft u of uw medewerker(s) een zakelijke auto en hanteert u geen administratie waaruit het privégebruik van de zakelijke personen- of bestelauto(‘s) blijkt? Dan dient u een fictief percentage van als correctie voor het privégebruik voor de BTW te hanteren.
Berekening BTW privégebruik auto 2025
In 2025 bedraagt het fictief percentage 2,7%
Download de berekening van de BTW voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Berekening BTW privégebruik auto 2024
In 2024 bedraagt het fictief percentage 2,7%
Download de berekening van de BTW voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Berekening BTW privégebruik auto 2023
In 2023 bedraagt het fictief percentage 2,7%
Download de berekening van de BTW voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Berekening BTW privégebruik auto 2022
In 2022 bedraagt het fictief percentage 2,7%
Download de berekening van de BTW voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Mede mogelijk gemaakt door Boec – Btw privégebruk auto
BTW en privégebruik zakelijke auto
Wanneer u als ondernemer een zakelijke auto ook privé gebruikt – bijvoorbeeld voor boodschappen of woon-werkverkeer – heeft dit gevolgen voor de btw. U mag de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken, maar alleen voor het zakelijke deel. Over het privégebruik moet u btw afdragen.
Privégebruik vaststellen met administratie
De meest nauwkeurige manier om het privégebruik te bepalen is via een sluitende kilometeradministratie. Daarmee kunt u precies aantonen welk deel van de kilometers zakelijk en welk deel privé is gereden. Op basis van deze verhouding wordt de btw berekend.
Heeft u geen kilometerregistratie? Dan kunt u ook andere gegevens gebruiken, zoals het soort werkzaamheden, de functie van de bestuurder of interne afspraken over privégebruik. Deze gegevens moeten voldoende onderbouwen welk deel van het gebruik privé is.
Geen sluitende administratie? Standaardpercentages gebruiken
In de praktijk wordt vaak gewerkt met een forfaitaire berekening: een percentage van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm).
- In de eerste vier jaar na aanschaf geldt een percentage van 2,7%.
- Is de auto ouder dan vier jaar of heeft u bij aanschaf geen btw kunnen aftrekken (bijvoorbeeld bij aankoop van een marge-auto), dan geldt een verlaagd percentage van 1,5%.
Voorbeeld:
Bij een catalogusprijs van € 45.000 betaalt u in het eerste jaar 2,7% × € 45.000 = € 1.215 aan btw voor privégebruik. Wordt de auto pas halverwege het jaar aangeschaft, dan rekent u alleen over de maanden waarin de auto beschikbaar was.
Btw-aangifte privégebruik
Het bedrag aan btw dat u verschuldigd bent vanwege privégebruik, geeft u op in de laatste btw-aangifte van het jaar. Daarbij vult u het berekende bedrag in bij de rubriek privégebruik. Heeft u een afwijkend boekjaar, dan doet u dit in de laatste aangifte van het kalenderjaar.
